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转出多交增值税和未交增值税的账务处理 转出未交增值税

转出多交增值税和未交增值税的账务处理

发布时间 :2007-8-17 10:20:12 来源:纳税服务网整理 作者: 添加到我的收藏 企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税;同时,在“应交税金——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

1.月份终了,企业计算当月应交未交的增值税

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值第一文库网税)”

贷:应交税金——未交增值税

2.当月多交的增值税

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

经过结转后,月份终了,“应交税金——应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。

值得注意的是,企业当月交纳当月的增值税,仍然通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目;当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税金——未交增值税”科目,不通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目。

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